대한민국 유산세 개편 : 현행과 변경 내용 비교

상속세 ai 생성 사진

 

대한민국 정부는 1950년 도입된 유산세 체계를 대폭 개편하여 유산취득세로 전환하는 방안을 발표했습니다. 이 개편은 상속세 과세 체계의 합리화와 세 부담 완화를 목표로 하고 있습니다.

현행 유산세

• 과세 방식: 사망자의 전체 유산을 기준으로 과세합니다. 상속인이 실제로 받은 재산이 아닌, 피상속인이 남긴 전체 재산에 세금이 부과됩니다.
• 세율 및 공제: 최고 세율은 50%로, 상속재산이 30억 원을 초과할 경우 적용됩니다. 배우자와 자녀에게 일정 금액의 공제가 적용되며, 배우자는 5억 원, 자녀는 1인당 5,000만 원의 공제가 제공됩니다.

변경되는 내용

• 유산취득세로의 전환: 개별 상속인이 실제로 물려받은 재산을 기준으로 과세하는 유산취득세로 전환됩니다.
• 세율 및 공제 변경: 최고 세율은 40%로 인하되며, 30억 원 이상의 상속재산에 적용됩니다. 배우자는 10억 원까지 면제, 자녀는 1인당 5억 원의 공제가 제공됩니다.

기존과 변경점 비교

항목기존 유산세변경된 유산취득세

과세 방식	전체 유산 기준	개별 상속인 실제 받은 재산 기준
최고 세율	50% (30억 원 초과 시)	40% (30억 원 이상 시)
배우자 공제	5억 원	10억 원
자녀 공제	1인당 5,000만 원	1인당 5억 원
세 부담	전체 유산에 따라 높을 수 있음	상속인별로 세 부담이 줄어듦

 

FAQ

Q: 유산취득세 도입으로 세 부담이 얼마나 줄어들까?

A: 유산취득세 도입으로 상속세 부담이 크게 줄어들 것으로 예상됩니다. 예를 들어, 배우자와 자녀 2명이 20억 원의 재산을 상속받는 경우, 기존에는 약 1억 3천만 원의 세금을 내야 했지만, 유산취득세로 전환되면 세금이 0원이 될 수 있습니다.

Q: 유산취득세 도입 후 상속받은 재산의 세율은 어떻게 결정될까?

A: 유산취득세에서는 각 상속인이 실제로 받은 재산에 따라 세율이 결정됩니다. 예를 들어, 상속인이 5억 원 이하의 재산을 받으면 세금이 부과되지 않으며, 5억 원 초과 시 10%에서 30%까지의 세율이 적용됩니다.

Q: 유산취득세 도입으로 가족 간 재산 분배가 어떻게 변할까?

A: 유산취득세는 상속받는 가족 수가 많을수록 상속재산이 더 잘게 쪼개지게 되어 세 부담이 줄어드는 효과가 발생합니다. 이는 가족 간 재산 분배가 더 효율적으로 이루어질 수 있도록 돕습니다.

Q: 유산취득세 도입으로 세금이 0이 되는 경우는 언제일까?

A: 배우자와 자녀가 각각 공제 금액을 초과하지 않는 경우 세금이 0원이 될 수 있습니다. 예를 들어, 배우자가 10억 원 이하를 받고 자녀가 각각 5억 원 이하를 받으면 세금이 부과되지 않습니다.

Q: 유산취득세 도입 후 배우자와 자녀의 세금 면제 기준은 어떻게 될까?

A: 배우자는 최소 10억 원까지 면제되며, 자녀는 1인당 5억 원의 공제가 제공됩니다. 이는 배우자와 자녀가 받는 재산에 따라 세금 면제가 결정됩니다.

결론

대한민국의 유산세 개편은 상속세 과세 체계의 합리화와 세 부담 완화를 목표로 하고 있습니다. 유산취득세로의 전환은 상속인의 담세 능력에 맞는 세 부담을 제공하며, 공제 확대는 다자녀 가정과 중산층에게 혜택을 줄 것으로 기대됩니다. 이 개편은 2028년에 시행될 예정이며, 관련 법안은 2025년 5월에 발의될 계획입니다.